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免征增值税前沿信息_2024 《增值税暂行条例》(2024年12月实时热点)

内容来源：中小站长动力网所属栏目：教程更新日期：2024-11-30

免征增值税

国债利息收入税收政策详解𐟒𜊰ŸŽ‰ 国债利息收入的税收政策备受关注，尤其是超长期特别国债的发行，为个人和机构投资者提供了新的投资机会。那么，国债利息收入是否可以享受税收优惠呢？让我们一起来了解一下吧！ 𐟒𜠤𜁤𘚦‰€得税免征政策根据《中华人民共和国企业所得税法》第四章第26条，国债利息收入为免税收入。具体规定如下：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第82条规定，国债利息收入是指企业持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入。根据《国家税务总局关于发布修订后的<企业所得税优惠政策事项办理办法>的公告》（国家税务总局公告2018年第23号），国债利息收入免征企业所得税可以在预缴申报时享受。企业享受国债利息收入免征企业所得税优惠事项，采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的管理方式。 𐟒𜠥➥€𜧨Ž免征政策根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税【2016】36号）附件3第一条，国债、地方政府债利息收入免征增值税。 𐟒𜠤𘪤𚺦‰€得税免征政策根据《中华人民共和国个人所得税法》第四条规定，国债和国家发行的金融债券利息免征个人所得税。《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第九条规定，所称国债利息是指个人持有中华人民共和国财政部发行的债券而取得的利息；所称国家发行的金融债券利息是指个人持有经国务院批准发行的金融债券而取得的利息。 𐟒𜠥悤𝕧ᮨˆ馁璉𖥅导Ÿ 根据《企业所得税法实施条例》第十八条规定，企业投资国债从国务院财政部门取得的国债利息收入，应以国债发行时约定应付利息的日期确认利息收入的实现。企业转让国债，应在国债转让收入确认时确认利息收入的实现。 𐟒𜠦”🧭–小贴士企业购入国债、地方政府债、金融债券的利息收入免征增值税是指持有至到期取得的利息收入。对于持有未到期之前转让国债、地方政府债、金融债券和企业债券的情况，其转让收入则不享受税收优惠。 𐟓ˆ 总结国债利息收入在税收上享有优惠政策，无论是企业还是个人，都可以根据相关政策享受相应的税收优惠。但需要注意的是，对于持有未到期之前转让的情况，可能不享受税收优惠，具体情况请咨询专业税务人员。

企业间无息借款如何合规操作？一文解答！企业之间进行无息借款是可以的，但关键在于如何操作才能合规。以下是详细解答：集团企业内部之间的借款 𐟏⊦ 𙦍𘥅𓨧„定，企业集团内部的无息借贷行为是免征增值税的。不需要缴纳企业所得税。企业间无偿借款也没有印花税。非集团企业之间的借款 𐟏Ⱏ⊦ 𙦍🧭–规定，非集团企业之间的无息借款属于提供“贷款服务”。根据税法规定，需要按照同期贷款利率来计算利息。视为销售，需要缴纳增值税。在没有利息收入票据的情况下，企业所得税无法扣除。同时，还需要缴纳附加税。总结 𐟓 无论是企业集团内部还是非集团企业之间，进行无息借款都需要了解相关税务规定，确保合规操作。希望这些信息能帮助你更好地管理企业间的借款事务。

𐟍‡𐟓Š 农产品抵扣9%的会计处理指南 𐟓ˆ𐟍‡ 1⃣ 𐟌𑠥…税销售：农业生产者自产农产品的销售是免征增值税的。因此，农产品收购或销售发票上注明的买价是不含税的。作为购买方，在计算进项税额时，无需进行价税分离。 2⃣ 𐟒ᠨ🛩ṧ莨𜚊进项税 = 买价（售价）㗠扣税率成本 = 买价 - 进项税 = 买价 - 买价㗠扣税率9% = 买价㗠（1 - 9%）已知成本时，买价 = 成本㷠（1 - 9%） ⚠️ 注意：在例题2中，100万表示的是成本，而不是买价。农产品买价不含增值税，进项税9%是额外计算的，不包含在买价中。成本 = 买价 - 进项税。买价 = 成本 + 进项税。此处，买价可理解为含税价，类似于消费税的计算方法。 3⃣ 𐟔„ 税率差异：粗加工的税率是9%，而细加工的税率则为10%。通过以上步骤，你可以正确地处理农产品的抵扣和会计记录，确保财务数据的准确性。

【房屋继承遗产税和买卖税哪个高】房屋继承和买卖所涉及的税费高低不能简单一概而论，取决于多种因素。𐟑𐟑 𐟌Ÿ1.继承方面，通常涉及的税费相对较少。𐟑𐟑办理继承公证时可能会产生一定费用。𐟑𐟑但继承所得的房屋再次出售时，若不满足“满五唯一”的条件，可能需要缴纳个人所得税。𐟑𐟑 𐟔岮买卖方面，税费的多少与房屋的面积、购买年限、是否为家庭唯一住房等有关。𐟑𐟑一般会涉及契税、增值税、个人所得税等。𐟑𐟑𐟒쥦‚果房屋购买年限满两年，可免征增值税；𐟓š𐟓š𐟓š若满五年且是家庭唯一住房，免征个人所得税。𐟑𐟑 总体而言，在某些情况下，继承的税费可能相对较低；𐟓š𐟓š𐟓š但在另一些情况下，买卖的税费可能更低，具体要根据房屋的具体情况来综合判断。𐟑𐟑

企业间无偿借款的税务处理指南𐟓š 𐟓– 增值税企业之间无偿借款通常需要视同销售缴纳增值税。自然人无偿借款给企业或个人不征收增值税。企业之间借款用于公益事业或以社会公众为对象不征收增值税。企业集团内单位之间的资金无偿借贷行为在规定期限内免征增值税。符合条件的小规模纳税人借款也免征增值税。 𐟓ˆ 企业所得税企业之间无偿借款不属于企业所得税视同销售的情形。企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。关联企业之间无偿借款，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。实际税负相同的境内关联企业之间的借款，只要该借款没有直接或者间接导致国家总体税收收入的减少，原则上不作特别纳税调整。

「楼市第一线」【多项促进房地产市场平稳健康发展的税收优惠政策12月1日起执行】多项促进房地产市场平稳健康发展的税收优惠政策12月1日起执行。将现行享受1%契税低税率优惠的面积标准提高至140平方米；在城市取消普通住宅标准后，对个人销售已购买2年以上（含2年）住房一律免征增值税。12月1日起，北京、上海、广州、深圳、重庆等地取消普通住房和非普通住房标准，明确了取消后的增值税、土地增值税优惠政策，降低二手房交易成本。(财联社)

熊猫纪念币：43年火爆的真正原因 ### 物美价廉，性价比超高 𐟐𜰟’𘊊说到熊猫纪念币，大家可能首先想到的是世界五大投资金币之一的“熊猫普制金币”。这可是熊猫币家族中的“明星”，不仅品质过硬，价格也很亲民。相比那些动辄几十克、几百克的黄金条，熊猫普制金币的99.9%含金量绝对不含糊，而且采用了国内最高铸币技术，工艺精湛。更棒的是，它是国内唯一免征增值税的黄金产品，免税标签让它在国内市场上独树一帜。尤其是30克的熊猫普制金币，售价几乎贴近基础金价，简直是黄金中的“性价比之王”。保值增值，优于普通黄金 𐟓ˆ𐟒𐊊大家都知道，实物黄金是抵抗通胀的好工具。熊猫金币作为实物黄金产品，同时也是央行发行的法定货币，具有强大的货币属性，保值增值能力自然不俗。更吸引人的是，熊猫金币还有官方回购服务，无手续费、按枚实时报价，部分规格和包装还能享受溢价回购。这样的服务，让熊猫金币不仅仅是一款黄金产品，更是投资者的新宠。收藏与投资，双重属性 𐟏…𐟓ˆ 随着大家对实物黄金投资需求的不断攀升，如何合理配置资产、确保安全投资成为普遍关注的问题。熊猫金币以其黑马之势，成为投资者的新宠。央行发行、国家背书、造币厂铸造，品质有保障，价格普惠，投资稳健。官方回购、溢价回购等措施，让熊猫金币成为投资者的理想选择。资产配置，世代传承 𐟏 𐟑袀𐟑颀𐟑碀𐟑把熊猫金币不仅物理属性稳定，与其他活泼的贵金属相比，更易保存、世代传承。免征增值税的设计，也能合理规避未来可能产生的高额税费，为财产传承开辟新的途径。对于需要低风险资产配置的家庭，熊猫金币无疑是一个更好的选择。情感传递，文化传承 𐟎谟“œ 自发行以来，熊猫金币一直凭借其充满情感的币面设计，成为历史和文化的诉说者。对于许多消费者来说，它不仅仅是一枚普通金币，更多的是一种文化的传承和情感传递。总之，熊猫纪念币不仅具有极高的收藏价值，还具备强大的投资潜力。无论是作为收藏还是投资，它都是一个值得考虑的选择。

农村合作社报税指南：你需要知道的一切 𐟌𞊥†œ村合作社也是需要报税的！根据《中华人民共和国税收征收管理法》，所有依法由税务机关征收的税收管理都适用该法。简单来说，就是纳税人和扣缴义务人必须按照法律和行政法规的规定来办理纳税申报。农村合作社的税收优惠政策 𐟓‰ 增值税免征：农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品，免征增值税。这就意味着，你们卖自己种的菜、养的鸡，都不用交增值税了。进项税额抵扣：增值税一般纳税人从农民专业合作社购进的免税农业产品，可以按13%的扣除率计算抵扣增值税进项税额。也就是说，你们买这些东西的时候，进项税也可以抵扣一部分。其他免税项目：农民专业合作社向本社成员销售的农膜、种子、种苗、化肥、农药、农机等也免征增值税。这样一来，你们的成本也降低了不少。报税的具体流程和常见问题 𐟓 地税报税流程：首先，你需要下载“电子办税服务厅一键设置工具”进行初始化设置，然后登录地方税务局网站，填写并提交各种申报表，比如《城建税、教育费附加、地方教育附加税(费)申报表》、《扣缴个人所得税申报表》、《印花税纳税申报表》等。国税报税流程：每年年初，你需要向政务大厅国税局窗口提交合作社项目和申请书申请所得税减免。每季度后一月15日前，登录国家税务局门户网站，完成财务报表申报，填写《增值税纳税申报表》、《资产负债表》、《现金流量表月报》、《企业所得税季度预缴纳税申报表》等。总结 𐟓Š 农村合作社需要了解自己的税收义务和优惠政策，并按照规定的流程进行报税。虽然流程可能有点复杂，但只要按照步骤来，也不难。希望这些信息能帮到你们，祝大家顺利报税！

屠宰场销售鲜肉如何享受增值税优惠？ 𐟐𗠥…쥏𘤽œ为屠宰场，外购生猪并进行宰杀，分割后销售鲜肉，是否可以享受免征增值税的优惠？ 𐟓Œ 根据《财政部国家税务总局关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》（财税〔2012〕75 号）第一条规定，自 2012 年 10 月 1 日起，对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税。 𐟔 免征增值税的鲜活肉产品包括猪、牛、羊、鸡、鸭、鹅及其整块或者分割的鲜肉、冷藏或者冷冻肉，内脏、头、尾、骨、蹄、翅、爪等组织。 𐟚렩œ€要注意的是，生猪屠宰属于鲜活肉类加工，不属于批发和零售，因此不能享受免征增值税优惠。此外，鲜肉属于初级农产品，应开具税率为 9%的发票，而不能开具免税发票。 𐟓 政策参考：根据财税〔2012〕75 号文件，免征增值税的鲜活肉蛋产品包括猪、牛、羊、鸡、鸭、鹅及其整块或者分割的鲜肉、冷藏或者冷冻肉，内脏、头、尾、骨、蹄、翅、爪等组织。同时，鸡蛋、鸭蛋、鹅蛋等鲜活蛋产品也享受免征增值税的优惠。

「税助发展向新而进」【忻税政递】幼儿园收取的学费能享受免征增值税吗？

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